专项税务激励政策13O/13U计划, 所需的核心文件
中国富豪在新加坡设立家族办公室，常被问及的三个核心问题通常围绕以下几个方面：
一、设立成本与运营费用
1. 初始资金投入：
◦ 最直接的问题是需要多少资金才能开始。这包括最低资产管理规模要求，通常至少需要1000万新币，并在两年内增加到2000万新币。
2. 运营成本：
◦ 除了初始资金外，每年的运营成本也是一个关键问题。这包括员工薪资（至少聘请2名本地专业人士），办公场所租赁，以及合规、审计等费用。
二、税务优惠与合规要求
1. 税收减免政策：
◦ 中国富豪非常关心在新加坡设立家族办公室可以享受哪些税收优惠。新加坡的13O/13U计划提供税务豁免，尤其对股息、利息和投资收益有显著的税务优势。
2. 合规义务：
◦ 合规是另一个重要问题。家族办公室需要遵守新加坡的《公司法》和《证券与期货法》，进行年度审计和税务申报，以及满足反洗钱等监管要求。
三、投资方向与回报预期
1. 投资限制：
◦ 家族办公室在投资方面是否受到限制也是常见问题。例如，新加坡要求将部分资产投资于本地市场。
2. 回报预期：
◦ 富豪们自然关心投资回报。他们会询问如何在合规的前提下，实现家族财富的保值增值，以及如何通过家族办公室进行更有效的资产配置和管理。
新加坡金管局（MAS）推出的13O/13U计划是针对家族办公室的专项税务激励政策，两者在准入门槛、适用对象和运营要求上存在显著差异：
一、13O计划（在岸基金激励计划）
1. 核心条件
• 注册地要求：家族办公室必须在新加坡注册公司
• 资产管理规模（AUM）：初始至少2,000万新元，且需维持在整个激励周期内
• 本地业务支出：执行分层框架（20万-100万新元/年），最低本地支出20万新元
• 专业团队：至少雇佣2名全职投资专才，其中1人需为非家族成员
2. 本地投资要求
• 需将10% AUM或1,000万新元中的较低值，配置于以下资产：
◦ 新加坡交易所（SGX）上市股票/REITs/ETF
◦ 本地非上市公司股权
◦ 气候相关投资
◦ 由持牌机构分销的非上市基金
二、13U计划（增强型激励计划）
1. 核心升级
• 注册地灵活性：允许海外注册公司参与
• AUM门槛：提升至5,000万新元
• 团队规模：至少3名投资专才，其中1人需为非家族成员
• 本地支出：分层框架提升至50万-100万新元/年
2. 投资杠杆效应
• 对合格气候投资、混合融资结构等特殊项目，可获1.5-2倍乘数计算，加速满足资本部署要求
三、共性约束与优势
1. 监管要求
• 均需MAS审批，且批准后不得变更投资策略
• 年度审计和持续合规义务
2. 税务豁免
• 符合条件的股息、利息及特定投资收益享受永久性免税
• 通过可变资本公司（VCC）架构可扩大免税资产类别
两类计划通过分层支出机制平衡了税收优惠与本地经济贡献，其中13U更适合跨国资产配置需求的高净值家族。实际操作中，约78%的申请者选择13O计划以降低初期合规成本。
选择13O计划还是13U计划，取决于中国富豪的具体情况和需求。
13O计划：适合注重成本效益的家族办公室
1. 较低的准入门槛：13O计划的资产管理规模要求较低，只需2000万新币，适合初期投资规模不大的家族办公室。
2. 成本效益：在本地业务支出方面，13O计划的要求也相对较低，起始阶段更具成本效益。
3. 合规简便：由于门槛较低，13O计划的合规成本相对较低，适合希望降低运营成本的家族办公室。
13U计划：适合大型、国际化的家族办公室
1. 更高的灵活性：13U计划允许海外注册公司参与，更适合资产配置全球化的大型家族。
2. 更大的投资杠杆：对于合格的气候投资等项目，13U计划提供1.5-2倍的乘数计算，加速满足资本部署要求。
3. 更优的税务优惠：虽然两类计划都提供税务豁免，但13U计划可能在某些特定投资和资产类别上提供更优的税务处理。
总结
• 如果中国富豪的家族办公室刚起步，希望降低初期运营成本，且主要关注在新加坡本地的投资，那么13O计划可能更适合。
• 如果家族办公室规模较大，有跨国资产配置需求，并希望通过投资获得更大的税务优惠和投资杠杆，那么13U计划可能更合适。
申请新加坡家族办公室（尤其是13O/13U计划）所需的核心文件可分为资质证明、资产证明、运营规划三大类，具体清单如下：
一、主体资质文件
1. 申请人身份证明
◦ 护照及中国身份证（需公证翻译件）
◦ 无犯罪记录证明（需经外交部认证）
2. 公司注册文件
◦ 新加坡公司注册证书（ACRA登记证明）
◦ 公司章程及股东协议（需明确家族办公室治理结构）
二、资产规模证明
1. 初始资金证明
◦ 银行对账单（需体现2000万新币/5000万新币的最低AUM）
◦ 第三方估值报告（针对非现金类资产如股权、不动产）
2. 资金来源说明
◦ 过去5年个人税务申报记录
◦ 资产形成路径的法律意见书（需新加坡持牌律所出具）
三、运营规划文件
1. 投资策略声明
◦ 本地投资配置计划（含SGX标的清单或私募基金认购协议）
◦ 气候投资专项方案（如适用13U计划的乘数计算要求）
2. 人力资源配置
◦ 本地员工雇佣合同（至少2名全职投资专才）
◦ 专业团队资质证明（CFA/CPA等证书核验）
3. 财务支出规划
◦ 分层支出承诺书（列明未来3年本地业务开支预算）
◦ 审计机构委托协议（指 定新加坡四大会计师事务所）
四、附加文件（视情况）
• EP准证申请表（适用于家族办公室高管）
• 家族宪章（规范家族成员权利义务）
• 新加坡税务局预裁定申请（针对复杂税务结构）
需注意：文件需全部翻译成英文，并通过新加坡公证机构或驻华使领馆认证。实际审批周期约4-6个月，建议提前预留文件准备时间。