五个维度的多层次优惠政策体系
中国富豪在新加坡设立家族办公室的税收安排呈现多层次优惠政策体系，主要优势体现在以下五个维度：
一、核心税收豁免框架
1. 13O/13U专项免税政策
• 适用条件：管理资产规模达2,000万新元（约1亿元人民币）的家族办公室
• 豁免范围：股息、利息、特定投资组合收益可获永久性免税
• 政策衔接：通过可变资本公司（VCC）架构可扩大免税资产类别
2. 资本利得税豁免
• 新加坡不征收资本利得税，资产增值收益（如股权转让、不动产增值）无需缴税
二、双重征税协定（DTA）保障
1. 中-新协定覆盖范围
• 涉及税种：中国个人所得税、企业所得税；新加坡所得税
• 避免重复征税：跨境投资收益通过税收抵免机制消除双重征税
2. 协定优惠税率
• 股息预提税：从常规20%降至5%-10%
• 特许权使用费：从10%降至6%
三、消费税（GST）策略
1. 注册豁免阈值
• 年度营业额＜100万新元可免GST注册
• 自愿注册企业需维持至少2年运营
2. 进项税抵扣
• 家族办公室运营支出（如咨询费、IT系统采购）产生的GST可申请退税
四、遗产税与财富传承优势
1. 零遗产税制度
• 2015年起全面取消遗产税，资产代际转移成本归零
2. 信托架构优化
• 设立新加坡信托可实现：
◦ 资产法律隔离
◦ 受益人收益分配税务优化
◦ 跨代传承规划
五、企业税制竞争力
1. 阶梯式企业所得税
• 首20万新元应税所得：4.25%
• 20-30万新元：8.5%
• 超30万部分：17%（仍低于中国25%税率）
2. 区域总部税收激励
• 国际总部计划（IHQ）提供5-10年减税期
• 符合条件的海外收入可申请免税
通过上述政策组合，新加坡为家族办公室创造了实际税负率可低至4%-8%的营商环境，较传统离岸地（如开曼、BVI）更具合规性和可持续发展优势。建议架构设计时同步考虑EP工作准证申请，以实现税务规划与移民目标的协同推进。
关于中国富豪在新加坡设立家族办公室的准入门槛，主要涉及以下几个核心要求：
一、资金及资产管理门槛
1. 最低资产管理规模
根据新加坡金融管理局（MAS）的13O/13U计划，单一家族办公室需满足：
◦ 初始资产管理规模至少1,000万新元（约合人民币5,000万元）
◦ 两年内需增至2,000万新元（约合人民币1亿元）
2. 投资方向限制
需将至少10%的资产投资于新加坡本地市场，包括股票、基金或债券等。
二、雇佣与运营要求
1. 本地专业团队
必须雇佣至少两名新加坡本地全职专业人员（如投资经理、合规官），且其中一人需为非家族成员。
2. 年度运营开支
每年需在新加坡产生至少20万新元的本地业务支出，用于办公场地、员工薪资等。
三、合规与监管要求
1. 反洗钱与税务合规
需符合新加坡《公司法》和《证券与期货法》的合规要求，包括提交年度审计报告和税务申报。
2. 监管备案
需向MAS提交家族办公室架构、投资策略及受益人信息等备案文件。
四、政策衔接优势
新加坡政府通过税收豁免（如13R/13X计划）和简化监管流程，降低准入门槛。例如：
• 符合条件的家族办公室可享受特定投资收益的永久性免税；
• 2025年新规允许通过可变资本公司（VCC）架构灵活管理资产。
以上要求综合体现了新加坡在吸引家族办公室时兼顾开放性与风险控制的政策导向。